忻水務(wù)〔2018〕65號(hào)

各辦（部）、分公司、子公司：

《忻州市水務(wù)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》（試行）經(jīng)2018年12月26日第二屆董事會(huì)第五次會(huì)議研究通過(guò)，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：《忻州市水務(wù)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》（試行）

忻州市水務(wù)有限責(zé)任公司    

2018年12月27日      

忻州市水務(wù)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（試行）

第一章 總  則

第一條 為了使公司管理活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)科學(xué)化、規(guī)范化，促進(jìn)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算在公司管理中的作用，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《公司法》和《山西水務(wù)投資集團(tuán)全面預(yù)算管理制度》 結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第二條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。

財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是制定和落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第六條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制基本原則和要求

1、以收定支，穩(wěn)健原則。

2、實(shí)事求是，全面原則。

3、切實(shí)可行，權(quán)責(zé)對(duì)等原則。

第三章預(yù)算組織分工

第七條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)包括董事會(huì)、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算責(zé)任單位（部門）。

第八條 董事會(huì)決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，負(fù)責(zé)審議制定財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

第九條 公司成立由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整、考核，下設(shè)財(cái)務(wù)組、人力資源組、業(yè)務(wù)組。根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見(jiàn)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)董事會(huì)審議。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審核控制;組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃。

第十條 財(cái)務(wù)組在公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，公司財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;主要負(fù)責(zé)公司層面的費(fèi)用預(yù)算和投資及籌資預(yù)算等。

第十一條  人力資源組在公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，公司人力資源部門具體負(fù)責(zé)公司層面的人工成本（費(fèi)用）預(yù)算和審核、匯總單位（二級(jí)單位）人工成本（費(fèi)用）預(yù)算的編制。

第十二條  業(yè)務(wù)組在公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，辦公室設(shè)在經(jīng)營(yíng)管理部，負(fù)責(zé)組織單位（二級(jí)單位）的具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的編制。

第十三條 公司各部門負(fù)責(zé)編制各部門承擔(dān)工作任務(wù)的開(kāi)支預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)組統(tǒng)一匯總費(fèi)用預(yù)算。

第十四條 公司營(yíng)銷分公司、制水分公司、污水公司、辦公室、人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部、黨群部、安委辦、工會(huì)辦、工程技術(shù)部、水質(zhì)監(jiān)測(cè)部、總調(diào)度室、物資供應(yīng)部、計(jì)量稽查部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十五條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。

第十六條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨幣化體現(xiàn)，是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程、成果、效率、效果的綜合反映，按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算后財(cái)務(wù)預(yù)算，再綜合平衡的原則編制。

第十七條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括供應(yīng)（營(yíng)業(yè)）預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算（包括公司本部及部門）等，可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十八條 專項(xiàng)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新增的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

第十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第二十條  編制財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將下年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)公司董事會(huì)經(jīng)審查、匯總、平衡批復(fù)后執(zhí)行。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：每年11月初召開(kāi)年度預(yù)算會(huì)議下達(dá)任務(wù)，11月底全部編制完成，12月董事會(huì)審議批復(fù)上報(bào)股東會(huì)， 在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，2月結(jié)合公司考核結(jié)果分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，7月召開(kāi)上半年預(yù)算分析會(huì)調(diào)整預(yù)算。各部門要依照預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)也可運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條 應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序；對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日?？刂浦校瑧?yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條 應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一) 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析;

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，以促進(jìn)公司完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司董事會(huì)確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章 預(yù)算的考評(píng)

第三十三條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，實(shí)現(xiàn)人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)有人抓 。

第三十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并提出財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章  附 則

第三十六條 本制度自2019年1月1日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十七條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第三十八條 本制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。